审计发现问题整改报告5篇审计发现问题整改报告 审计反馈问题整改情况报告 20xx年3月至20xx年6月，XX区审计局对我单位“三美”建设资金使用绩效进行了审下面是小编为大家整理的审计发现问题整改报告5篇,供大家参考。
篇一：审计发现问题整改报告
反馈问题 整改情况报告20xx 年 3 月至 20xx 年 6 月，XX 区审计局对我单位“三美”建设资金使用绩效进行了审计，并出具了审计结果文书《关于 XX 区“三美”建设资金使用绩效情况的专项审计调查报告》 （富审投报〔20xx〕11 号）。对于审计指出的问题及提出的意见建议，我单位高度重视，严格按要求组织开展了审计整改工作。现将审计整改结果公告如下：
一、审计反映问题及整改情况 （一）项目前期管理有待加强。根据审计整改要求，我单位对乡镇（街道）小城镇整治项目进一步加强规范管理，督促乡镇（街道）加快项目调整立项报批，并积极协调区发改局立项。同时，督促乡镇（街道）抓紧按照程序办理“一书三证”。
（二）对规划设计重要性认识不足。根据审计整改要求，我单位已要求第二批整治乡镇（街道）在项目规划和实施过程中必须结合当地实际，注重项目统筹,避免重复投入和道路重复开挖。同时，继续加强项目审核把关和指导，规范报批程序，强化项目规划管理。
（三）部分乡镇工程进度、质量存在问题。根据审计整改要求，我单位联合区住建局开展了小城镇整治工程项目质量安全隐患专项督查，明确要求乡镇（街道）抓紧整改存在的问题。同时，督促乡镇（街道）加快项目实施并对已完工验收项目抓紧送审，目前第一批小城镇整治项目均已完工。
（四）项目建设后续长效管理机制存在不足。根据审计整改要求，我单位召集有关乡镇（街道）召开了集镇长效管理座谈会，就集镇长效管理进行研究，并起草了指导意见，下一步将提交区政府发文并贯彻执行，切实巩固小城镇环境综合整治成果。
（五）临时机构运转经费使用有待规范。根据审计整改要求，我单位进一步完善内部管理制度，加强交通费等日常费用支出管理，并继续严格执行政府采购、小额公共资源交易等有关规定；规范车辆租用管理，每年提交分管区领导决策，并建立车辆使用台账。
二、审计意见建议及采纳情况 （一）关于规范资金使用方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加强项目年度预算管理和资金使用监督，提高资金使用绩效；发挥好牵头协调职能，积极做好与有关部门的协调对接，确保资金及时下拨和专款专用；加强财务管理、服务采购等内部控制，严格规范费用支出管理。
（二）关于加快推进小城镇建设方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加大督导力度，督促第二批整治乡镇（街道）加快项目推进，并加强项目实施过程监督检查，指导乡镇（街道）因地制宜打造特色亮点，确保全面完成各项整治任务，并力争多创省级样板。同时，督促指导乡镇（街道）加强集镇长效管理，保持镇容镇貌整洁有序。
我单位将以此次审计调查为契机，对照审计整改意见和建议，进一步强化规范管理，加快推进“三美”建设各项任务，巩固提升建设成果，全面助力高品质城市建设，让美丽乡村成为大都市新型城区的最靓底色。
审计 反馈问题 整改情况报告
市审计局派出审计调查组自 20xx 年 3 月 15 日至 6 月 27 日，对XX 州市 20xx 年至 20xx 年度商贸服务业发展扶持专项资金绩效情况进行专项审计调查，并对我委服务业引导资金绩效情况进行延伸调查。根据《XXXX 州市审计局专项审计调查报告》（XX 审调报〔20xx〕6 号）要求，我委认真对照审计调查发现的主要问题进行整改，现将相关情况报告如下：
一、关于主要存在问题的整改情况 （一）专项资金使用及效率方面 由于 20xx 年、20xx 年资金分二批下达，第二批重点支持项目投资计划均为年末下达，导致第二批资金年末拨付率较低，影响了当年
资金的拨付使用效率。我委 20xx 年起每年度均只下达一个批次重点支持项目投资计划：20xx 年 9 月 15 日，印发《关于下达 20xx 年 XX州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕80 号），20xx 年 8 月 22 日，印发《关于下达 20xx 年 XX州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕47 号）。20xx 年 9 月，我委已向各县区预通知提前收集20xx 年申报项目；20xx 年 1 月 16 日，印发《关于做好 20xx 年 XX 州市服务业发展引导资金重点支持项目申报工作的通知》（XX 发改服务〔20xx〕1 号），正式开展项目收集，工作开展较往年提前了 2 个月。20xx 年 3 月 21 日，已完成全部项目收集，并拟于 20xx 年 3 月 25 日-29 日开展项目实地核查。计划 20xx 年 4 月拟定投资计划并上报市政府。
关于原支持项目允许在 2 年投资计划有效期内建设完成问题，我委已在 20xx 年开始进行整改。在《关于下达 20xx 年 XX 州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕47 号）中支持的项目全部为建设期在 20xx 年以内项目，不再支持跨年建成项目；同时，在通知中明确各项目承担单位应按季度报送项目建设、资金到位情况，以便市县两级主管部门及时掌握和调整投资计划。20xx 年 12 月，我委提交拨付申请 390 万元，占年度资金计划总额 500 万元的 78%，完成率大大超出了 20xx-20xx 年度年末支出率。20xx 年，我委拟支持 20xx 年 10 月完成建设的项目，争取 20xx 年 5月正式下达投资计划，进一步提高资金拨付使用完成率。
（二）专项资金管理方面 1.关于项目计划管理、资金拨付等工作机制的加强和完善问题 我委在 20xx 年下达当年投资计划后，按季度收集项目进展、资金到位情况，不定期开展个别项目完成情况检查，实地检查了 XX 州传化公路港项目前期工作经费情况，并了解到融水县康田物流园、中国-百朋莲花小镇项目前期等项目进展滞后，要求融水县发展改革局、XX 江区发展改革局对项目按月进行督察，及时汇报进展情况。同时，
我委按季度与市财政局经济建设科通过项目统计表对照形式进行动态联络，核算季度资金情况，形成最终季度报表。
2.关于建立项目核查机制问题 我委已制定《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》，拟通过第三方评估机构聘请专家对申报项目进行实地核查，从项目背景等 13 个方面对项目进行系统评价。实地核查由第三方机构制定工作方案、确定专家及陪同工作人员，所有参与人员在核查时签字确认。第三方机构负责汇总整理实地核查情况。通过实地核查的申报项目可进入第三方机构组织的专家评审会答辩，专家可根据《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》、现场图片资料、项目答辩情况进行综合评审并评定项目等级。我委和第三方机构拟于 20xx 年 3 月下旬完成项目实地核查。
二、审计调查意见建议工作内容完成情况 （一）加强项目库建设和中长期扶持项目规划编制 围绕市委、市政府提出的服务业发展工作要求，20xx 年我委先后整理出了《20xx 年市级层面重大服务业项目库》《XX 州市现代服务业重大项目库》，20xx 年我委整理出了《现代服务业项目子库（不含商贸服务）》，这些均是我委中长期扶持服务业项目库，为开展项目储备筛选起到了积极的作用。我委参与拟订并报请市政府印发的《XX州市关于实行投资项目审批“五个简化”的若干措施》 （XX政规〔20xx〕58 号）规定：一是列入国务院及相关部门、自治区人民政府、市人民政府批准的相关规划（包括城市建设计划、实施方案、行动计划等）的审批类项目，视为已立项，可不需办理项目建议书批复手续，直接进入可行性研究阶段。对不新增用地的“零土地”技改项目推行承诺备案制。二是总投资 400 万元及以下的审批类项目，取消初步设计审批，可行性研究报告批复后直接进行施工图设计或实施方案编制。以上措施进一步简化了项目立项手续，减少了办理时长。同时，我委通过建立健全服务业入统企业库、行业协会库，积极与有影响力的服务业入统企业、重点行业协会联系，扩大服务业发展引导资金的知晓度，
从更多的企业和协会直接收集申报项目。
（二）完善工作协调机制，重视扶持项目计划的追踪问效 一是加强与市财政局的季度检查核对工作和与市商务委的年末支出绩效检查工作，督促各县区做好项目季度情况收集工作进度较慢的项目要求各县区逐月追踪项目进度，实在无法开展建设的及时申报调整投资计划。我委负责对年度投资计划项目不定期进行实地抽查和电话抽查，核实县区填报情况。二是指派专人负责项目资金管理工作，完善项目台账，按季度将项目进度、资金拨付情况等整理记入台账；做好申报项目实地核查工作，请第三方专家详细填写《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》并拍摄项目图片，做好资料收集、整理、归档。三是每年 1 月编制完成《项目申报指南》并正式发布申报通知，启动项目申报，支持可当年完成建设的项目。5 月完成投资计划下达工作，确保专项资金拨付。
三、下一步工作计划 经过此次整改，我委认真学习反思，总结经验。除不断完善《市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》外，我委拟在 20xx年完成对《XX 州市服务业发展引导资金使用管理暂行办法》的修订工作，制定评审论证标准以及资金验收标准等规定，进一步完善市级服务业发展引导资金管理机制。
以上报告，请予审议。
篇二：审计发现问题整改报告
017 审计查出问题整改情况报告 主任、各位副主任、秘书长，各位委员：受市人民政府委托，我向市四届人大常委会第三十五次会议报告 201X 年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市政府把审计整改落实作为重大政治任务抓紧抓好，对确保审计意见整改工作全到位真到位提出明确要求，严明责任，强化措施，切实纠正审计查出的问题。
一是强化主体责任。为扎实抓好审计整改工作，市政府召开审计整改专题会议，确
定了审计整改方案，明确了整改责任和整改时限，进一步推动审计整改工作向深处抓、向实处落。李评常务副市长于 3 月 11 日在市政府常务会议室召集各县市区常务副县市区长及分管副县市区长主持召开会议，专题研究和部署审计整改工作，刘志伟副市长也多次组织召开专题会议，调度督办审计整改工作。
二是强化责任落实。各相关责任单位积极推进审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
三是强化督促检查。市房产局组织力量对全市保障性安居工程审计整改情况进行了 4 次全面巡查和重点督办;市纪委监察局对相关单位的审计和整改情况进行调度、对审计移送的案件高度重视，启动程序进行立案和查处。
四是强化长效机制。为防止审计整改陷入“屡审屡犯、屡犯屡改”的怪圈，各单位立行立改，积极采纳审计建议，将整改工作与加强制度建设结合起来，不断完善体制机制和政策制度，制定和完善财务管理相关制度 10 项。从源头上加强了管理，有效预防违法违规问题的发生。
总体来看，审计整改情况较好，审计工作报告中涉及整改单位 13 个，指出应整改
问题 40 个，其中已整改到位 32 个，正在整改 8 个。通过审计整改，归还被改变用途的保障性住房贷款 3.6 亿元，追回被挪用的保障房建设资金 2987.06 万元，收回欠缴土地出让本金 6869.3 万元、追回被套取的财政资金 272.83 万元、促进水利建设资金拨付 571万元、清退 15 户不符合条件入住保障房人员。对严重违反财经纪律的人员进行了移送处理，移送案件线索 3 起，通过处理，给予1 名副处级以上领导党内严重警告处分，给予 3 名科级以上干部免职处分。
二、切实开展审计整改工作
(一)市级财政预算执行方面
1.关于年初预算编制还需进一步完整、细化和规范问题
(1)关于上级提前下达的补助收入 0.97亿元未纳入年初预算问题。2015 年市本级纳入年初预算的上级补助收入共 10.31 亿元，2015年中省提前下达的上级补助收入共5.87亿元，纳入市本级年初预算的上级补助收入包含了大多数提前下达的上级补助收入，但未对所有提前下达上级补助收入进行统计单列。2015 年底，省财政厅下发通知要求市县将提前下达转移支付资金纳入年初预算，并对市县具体落实情况进行了督查。市财政局按照省财政厅要求，201X 年已将所有提前下达的上级补助收入纳入了年初预算，并对提前下达的专项转移支付安排情况进行单列。
(2)关于年初部分预算未落实到单位和项目问题。市本级年初预算编制未到部门的专项资金主要分为以下几类：一是绩效考核奖励、预留调资、离休老干“两费”、丧葬抚恤费等需要根据考核结果、政策执行情况等据实安排的人员经费。二是预备费、产业引导资金、城乡绿城攻坚、公路主干道建设养护等按照管理办法需经相关申报审批程序方可拨付的专项资金。三是国家奖助学金市级配套等无法在年初确定具体单位和金额的上级转移支付配套资金。四是从年初同步向人代会汇报的城市维护费、教育费附加中已安排但未到具体单位的市政设施维护、应急抢修抢险等资金。201X 年，市财政局进一步细化预算编制，提高年初预算到位率，
已逐步将能细化到预算单位的专项资金明确到具体单位。
(3)关于编制部门预算欠规范问题。据了解，我省除省本级实行一个部门一本预算外，地州市一级大多仍然是一个单位一本预算，未实行真正意义上的部门预算。实行单位预算的优点是能清晰直观地反映各预算单位收入支出情况，缺点是不利于主管部门对下属单位的财务监管。2015 年底，市财政局对部门预算系统进行了升级，为实行一个部门一本预算提供了系统支持。201X 年年底，编制 2017 年部门预算时，市财政局将参考省本级部门预算编制经验，结合市本级预算单位实际情况，将单位预算按部门汇总后向市人代会汇报，实现单位预算向部门预算过渡。
2.关于部分用地单位拖欠土地出让收入本金及违约金 6.82 亿元问题。今年以来，市政府高度重视土地出让金清缴工作，李评常务副市长适时组织召开土地出让金清缴专题会议，采取一系列的清缴措施，不断加大清缴工作力度，确保清缴工作有序推进并取得实效。截至 201X 年 10 月 25 日，市本级累计清缴土地出让收入 6869.3 万元，其中：市城投公司2862.3万元、市小埠浩元公司400万元、市云鼎公司 900 万元、市湘华公司 976万元、市鑫磊公司 1630 万元、市龙女温泉公司 101 万元。
3.关于行政事业单位资产管理有待进一步加强问题
(1)关于财政部门的资产管理信息系统数据与部门决算报表不一致问题。我市资产管理信息系统固定资产数据是 2014 年 12 月31 日以前的数据(按财政部要求，2015 年填报 2014 年年终数)，只有 224 家单位填报了固定资产数据，而且很多单位数据填报不完整，甚至出现瞒报、漏报的情况，导致资产管理信息系统中的数据与决算报表数存在较大差异。为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，根据财政部和省财政厅统一部署，以 2015 年 12 月 31 日为资产清查的基准日，在市本级组织开展行政事业单位国有资产清查工作，已初步建立和完善了资产管理信息系统。下一步将对资产盘盈、各项资产损失、资金挂账及往来账款等进行统一
审计、核实，并按规定程序进行申报处理，做好资产清查的后续工作，使其账账相符、账实相符，巩固资产清查工作成果。同时市财政局已着手草拟相关文件，以进一步完善资产管理、配置、处置等制度建设，结合资产管理信息系统数据平台，真正实现资产信息化动态管理模式。
(2)关于市文联、郴州电视调频转播台、郴州市政务服务中心房屋租金收入未入单位法定账册形成账外资金问题。一是市财政局督促以上三个单位将账外资金上交，严格实行“收支两条线”管理。二是督促以上三个单位严格按《郴州市行政事业单位经营性及闲置国有资产管理暂行办法》(郴政办发〔2010〕38 号)分类管理资产。
4.关于需进一步加大存量资金盘活力度问题。近两年，我市根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》、《湖南省人民政府关于 2015-2017 年推进财政资金统筹使用的若干意见》要求，积极开展财政存量资金清理，并出台了《关于推进财政资金统筹使用的实施意见》。一是盘活财政结转结余资金。将 2015 年一般公共预算结余结转资金 18634 万元用于补充预算稳定调节基金，将因科目转列和规模较大的2015年政府性基金结转结余资金18897万元调入一般公共预算。二是清理部门结转结余资金。市本级分别于 2015 年 3 月、7 月、201X 年 3 月，对部门结余结转资金进行了全面清理，分别收回结余结转指标 8188 万元、
4326 万元、10324 万元，共计 22838 万元。三是加强财政专户管理。2015 年下半年，市财政局对市本级各财政专户进行了一次全面清查。根据相关文件要求，将 2012 年及以前年度下达的财政专户结余资金全部上缴国库由本级财政收回;对未经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户进行逐项清理。2015 年共收回专户结余结转资金 13402万元。四是规范权责发生制核算。2015 年起，市本级除国库集中支付年终结余外，一律不按权责发生制列支。对实行权责发生制核算的特定事项，及时向本级人大常委会报告。2015 年共清理收回以前年度权责发生制核算结余资金 4844 万元。
5.关于决算草案编制需进一步规范问题
(1)关于决算报表不完整问题。市本级以往报送市本级总决算草案报表时，省财政厅对编制与下级往来情况未做要求，故报表中未填列与下级的往来情况。今年，市财政局在编制 201X 年总决算草案报表时，已经提前部署，及时做好与下级的结算工作，以便填列总决算草案报表，确保决算草案报表的完整性。
(2)关于市本级总决算报表与部门决算报表不一致问题。往年部门决算由决算报表和财政代列资金报表构成，部门决算数据与总决算数据差异即为代列资金，2015 年财政部不要求做代列，故部门决算与总决算存在差异。今后，市财政局将进一步落实好财政
部门各套报表数据间的审核和衔接工作，及时反馈问题。
6.关于政府债务管理需进一步优化问题
(1)关于政府债务结构不优，还债压力大问题。201X 年，市财政局高度关注我市债务情况，采取多项措施严格控制债务规模及结构。一是实行债务预算。根据新《预算法》要求，科学编制政府债务预算，严控政府债务规模，优化债务结构。今年年初，市财政局根据市政府下达的基础设施建设项目计划编制了 201X 年政府债务预算，将政府债务分类纳入一般公共预算和政府性基金预算，实行全口径债务管理。年终，积极做好政府债务决算，及时掌握政府债务动态。二是实行政府债务置换。到目前为止，已置换
了 83 亿，降低了成本，延期偿债时间，降低了风险。三是对县市区实行债务风险考核，对债务率高的县市区进行警示。四是严控新增债务，对债务预算外举债的，由融资平台自借自还。
(2)关于融资平台公司尚未转型，政府投融资职能尚未剥离，没有转化为市场运作问题。市财政局积极推进融资平台转型，目前，城投公司经过多年的发展，已具备较强的资产实力和融资实力。并向市委市政府领导汇报，提出以下几点建议：一是清产核资。成立由审计部门牵头相关部门(单位)参加的清产核资班子，划清企业资产与政府资产，厘清企业债务与政府债务。二是将清理后政府资产划归政府管理，属于政府债务全部置换，
纳入财政管理。三是政企分开。改变现行管理体制，脱离政府行政职能，让公司变成纯企业性质，政府不再干预企业经营，让其自主经营，自负盈亏，并力促其上市做大做强。
(3)关于债券置换资产未及时划转问题。市财政局历来非常重视存量政府债务置换工作，严格按照政策规定使用置换债券资金，且财政部驻湖南专员办对我市本级置换债券资金核查合格。近两年债券置换项目多为市政基础设施建设项目(如道路、市政工程等)，道路等公益性资产划转城管维护，政府尚未成立相应的资产管理部门，市城投公司目前仍作为政府融资平台，利用现有资产融资。因此，城投公司仍履行政府职能管理这部分资产，待该公司真正改制转型为企业后，
政府需对该公司进行清产核资，属于政府的资产由政府成立相应机构予以管理。
(二)部门预算执行方面
201X 年，对市司法局、统计局、文联、计生委和第二人民医院部门预算执行情况进行了审计。针对审计发现的问题，5 个单位召开了专题会议进行研究，采取了措施进行整改。一是严格按照新预算法要求，将上年结余资金纳入预算;二是细化预算编制，按支出功能将预算编制细化到具体的类和项目;三是落实项目进度，协调施工方制订科学的推进方案，督促进度的落实;四是合理规划专项资金，对专项资金的管理和使用进行跟踪问效和追责;五是加强对下属单位的监管，确保严格执行财税法律法规和相关政策。
市计生委会同市财政对口业务科室将计划生育项目经费预算细化，将本年度的计生专项资金 1448 万元列入年初部门预算，具体安排到 23 个子项目。在编制下一年度的预算时，将当年的结余指标数纳入预算。及时建立项目库，同时对全市所有乡镇街道村的工作开展情况进行调研和考核，根据对基层考核了解情况安排计生补助经费，合理规划好专项资金。
市第二人民医院高度重视，多次召开会议进行研究，并采取了切实措施进行整改，目前，项目建设进展顺利。截至 201X 年 10月，已完成污水处理池建设，桩基工程正在有序开展，完成投资额 1000 余万元，支付相
关设计、工程等款项 616 万元，主体工程有望在 2017 年上半年建成。
市统计局按照国家统计局和湖南省统计局的统一部署和要求，将继续保留中央事业经费单独账户并单独核算。但需严格遵守中央事业经费的各项管理制度，每年做好中央事业经费的预决算报表，确保中央事业经费合法合规使用。
市司法局责成和督促市福城公证处进行整改。201X 年，市福城公证处已主动进行纳税申报，截至 201X 年 10 月，已上交营业税 2.97 万元;目前，正在办理工商登记和税务登记手续，尽快完成公证收费从非税收入向经营服务性收费转换。对以前年度未申报缴
纳的营业税费 116.28 万元，市福城公证处将自行向税务机关申报缴纳。
(三)其他财政收支方面
1.专项资金审计整改情况
(1)保障性安居工程。市房产局组织力量对全市保障性安居工程审计整改情况进行了 4 次全面巡查和重点督办，截至 11 月底，少建任务 5940 套已全部落实了整改措施，少建任务按“三个一批”方案已整改到位，即新建一批(东城佳苑公租房项目 4580)，购买一批(已购买 305 套)，租赁一批(1055 套)，各项目也已经按照要求办理了调整手续，并已开工建设，预计 2017 年底可全部竣工交付使用。清退 15户不符合条件入住保障房人员。市城投公司已归还 3.6 亿元改变用途的贷款
资金...
篇三：审计发现问题整改报告
审计调查整改情况的报告五篇【篇一】
根据《**市审计局专项审计调查报告号》(宜审调报〔**〕5号)，针对存在的问题，我局高度重视并及时整改，现将整改情况函告如下。
一、存在的问题
审计发现的主要问题有:一是政务信息数据整合共享不全面，未共享资源 28 项;二是各县(区)民政局违规发放残疾人两项补贴。
其中对于违规发放残疾人两项补贴方面，经对审计反馈的 6类问题分别进行比对核实，我局细化举措、举一反三，已将问题整改到位。
二、整改情况
(一)加强数据收集和数据共享，开展部门业务系统对接。一
是会同业务科室加强基础业务数据采集，由智慧民政信息中心统一负责收集汇总和数据清理。通过县区、直属单位数据收集、原有信息系统数据导出，强化内部沟通协调。截至目前，已全面完成政务信息共享所需的 28 项共享目录数据，以及市委网信办所需的 24 项对社会公开数据的收集清理和报送工作。二是在智慧民政信息的规划和建设中，按照集约共享的原则，充分考虑了全市统一建设，共享和利用了包括政务云平台、政务外网、数字认证等在内的 8 项政府公共信息资源。积极对接国省民政系统和市级相关部门系统，与市委政法委、市公安局、市人力资源和社会保障局等 8 个部门进行了数据共享方面的沟通和对接工作，部分数据已通过市大数据中心共享查询。
(二)开展残疾人两项补贴专项治理，健全机制落实整改。一是与市残联、市纪委监委驻市民政局纪检组联合印发《**年全市残疾人两项补贴专项治理行动实施方案》，组成 3 个督导组采取查阅台账、比对信息、查看系统、抽访补贴等方式，对各县区两项补贴开展专项督导。并督促县区结合督导反馈问题，深入开展自查自纠，确保发现问题、解决问题，完成整改工作任务。二是与市残联联合印发《关于建立残疾人“两项补贴”市级定期复核制度的通知》《关于建立残疾人“两项补贴”市级随机抽查机制的通知》，建立了完善长效的动态管理机制，实行定期复核、随机抽查、动态管理每月零报告制度，努力构建对象精准、进出有
序的工作格局，切实预防和减少问题的发生。三是畅通信息比对沟通渠道，督导县区定期对辖区内残疾人两项补贴发放对象进行全面核查比对，确保在册补贴对象的准确性、残疾人证的有效性、补贴类型和残疾等级的一致性。进一步规范发放管理流程，要求村(社区)及时掌握辖区内两项补贴对象死亡、迁移等变化情况，报乡镇(街道)初审并录入两补系统，县区残联对拟发放两项补贴人员的进行残情审定，县级民政部门根据残联审核情况完成两补系统审定发放工作。
三、下一步工作措施
(一)加强智慧民政应用数据共享和系统对接。一是加强智慧民政系统的推广应用。做好系统操作培训，将系统推广应用到县区、乡镇和社区，利用新系统采集生产更多业务数据，充分发挥提升民政工作水平、服务市民群众的实效。二是积极推进数据共享和系统对接工作。在完成市审计局、市委网信办所需数据目录基础上，进一步利用智慧民政系统收集各类数据，按程序共享给大数据平台和相关业务部门。加强协调、克服困难，有序推进与国省民政系统和市级相关部门业务系统的对接工作。
(二)做好残疾人两补监管和部门协作。一是加强监督管理和政策宣传。做好全市残疾人两补对象公开公示工作，随时抽查村
务、组务公开情况，确保救助对象全员公开、长期公示，全面接受群众监督。加强对业务人员的政策培训，特别是人员调整的乡镇务必落实工作交接责任，确保政策和工作的连续性。同时，通过网络宣传、印发资料等方式加大政策宣传力度，让广大群众特别是残疾人及其监护人知晓政策，主动配合两补政策实施。二是加强部门协作。依靠“智慧民政”建设，实现内部、外部数据共享，充分利用信息系统大数据比对功能，实现残疾人两补应补尽补、应退则退的动态管理，厘清职能职责，健全审计机制，防止出现违规发放情况。
【篇二】
根据中共**县委员会审计委员会办公室、**县审计局印发的《专项审计调查报告》（那审调报〔**〕4 号）（以下简称《报告》）精神，**年 10 月 30 日至**年 12 月 3 日，县审计局派出审计组对我乡**年至**年政府投资建设项目送审情况进行了审计调查，指出我乡存在屯级道路建设项目实施进度慢、未按合同约定时间完工，种植类项目面临失败、存在造成国家资金损失的可能和以前年度审计发现的问题尚未整改到位等三个问题，我乡结合审计调查建议，立即组织相关部门开展了整改工作，现将整改情况汇报如下：
一、屯级道路建设项目实施进度慢，未按合同约定时间完工问题整改情况
对《报告》指出问题，我乡与监理乡每天派专人到项目实施地点督促施工方施工，截至目前，**乡**年扶贫基础设施建设项目-电级生产道路项目 N0.1-那池村通筐至果旺屯级道路建设项目已于**年12月18日经县政府组织相关部门验收合格并交付使用，同时该项目已报审计局完成了结算审计，已完成整改。
二、种植类项目面临失败，存在造成国家资金损失的可能问题整改情况
我乡 2017 年实施的姬松茸产业扶贫示范园建设项目建成后交由**村便民服务公司经营管理，通过“龙头企业+便民服务公司+贫困户”的合作方式经营。由于姬松茸种植栽培对土壤条件要求较高，在同个地块只能连续栽培 3 年，截止**年，该地块已使用 3 年，该示范园不再符合姬松茸栽培条件，无法继续经营。目前，我乡已委托永诚信会计责任有限公司对示范园的资产进行资金核算清理，预计于 3 月份完成清算。**年实施的善合村果为屯黑木耳种植菌棒采购项目是以货物类方式采购，所购菌棒只能使用一次，栽培木耳成熟采摘之后菌棒按要求集中处理丢弃，次年无法继续经营，采购用于制作菌棒的设备作为固定资产存放。
鉴于两个种植项目均存在一定投资风险，下一步，我乡在开展种养类项目投资之前，首先做好风险评估和预判，确保扶贫政策的落实和扶贫资金的效益。
三、以前年度审计发现的问题尚未整改到位”问题整改情况
对《报告》指出我乡“**年实施的革命老区转移支付补助专项资金工程项目中山村果达屯水池工程建设存在严重滞后，水池无法蓄水没有给当群众带来效益”问题。经我乡再三督促，该项目于**年 1 月 18 日完成水池裂缝维修整改工作，因当前属干旱季节，水源断流，水池无法蓄水，待雨季来临即可蓄水并验收。
四、下一步工作打算
（一）提高项目管理的科学化、精细化、规范化水平。一是加强对投资建设项目的检查，特别是与建设项相关的招投标、勘察、设计、施工、监理等方面要符合程序。二是大力推进项目建设进度，在工程招投标、项目管理、施工进度等环节做好协调街接，做好整体推进工作，防止建设资金大量闲置，避免造成沉重的资金成本负担。
（二）加强对项目基础设施的监督和管理。一是要建立健全
科学、规范的项目前期工作；二是要认真落实建设项目“法人负责制、合同管理制、建设监理制、工程招投标（政府采购)制”，提高项目建设质量;三是要加强对基础设施建设项目的监督，对违反工程建设管理规定，影响工程质量，骗取侵占财政资金的行为，坚决查处。
（三）加快推进**年项目建设进度，确保项目及时投入使用，充分发挥项目效益。一是项目合理规定合同开竣工时间，督促施工单位加快项目建设进度，确保项目按计划开工、按时限竣工、按规定验收，做好整体推进工作，防止建设资金大量闲置，避免造成沉重的资金成本负担，同时严格按规定强化对项目监督管理,使工程建设管理进一步规范化、制度化、科学化，保证项目工程建设质量。二是项目建成后及时安排竣工验收编制结算材料，并及时送审，使项目充分发挥效益。
【篇三】
**市审计局：
**年 7 月 27 日至**年 8 月 2 日，市审计局派出审计组，对我县重大水利项目**治理二期工程实施情况，进行了专项审计调查，
指出了我公司建设工程期间，在政策措施落实、工程建设管理、财务核算等方面还有待改进和规范。根据《**市专项审计调查报告》（衢市审投调报[**]5 号），现将审计问题整改落实情况报告如下：
一、总体部署情况
**县水投公司高度重视此次市专项审计调查工作，在审计过程中做到自查自纠，对发现的问题和设计提出的意见及时进行整改落实，在审计调查过程中，提出的问题第一时间组织工程科、财务科、前期科等部门落实专人负责审计问题的整改工作，同时积极采纳审计建议，着力有效推进项目建设管控。
二、审计调查发现的主要问题整改情况
（一）政策措施落实方面
1.项目建设用地“只补不征”。从项目财务资料反映已支付土地征迁政策处理费，但无土地报批费用支出，建设用地实际采用“只补偿不征用”，与项目初步设计批复土地征用等内容不符。
整改措施：加强与乡镇、资规等部门的沟通协调，加快“农转用”土地报批费用、土地征用政策处理等费用支付进度，预计在今年 12 月底前完成土地报批程序。
2.项目疫情防控复工复产政策未兑现。根据《**省水利厅关于做好当前水利疫情防控服务稳企业稳经济稳发展九项举措的通知》和《**水利局关于疫情防控期间做好企业复工复产工作的意见》（**水利【**】15 号）等相关规定，疫情防控期间继续施工的水利建设项目，可在工程造价单列疫情防控专项经费。在疫情防控期间，部分企业开展复工复产申请，但截至**年 6 月，施工单位均未上报复工复产人员情况，复工复产防控专项经费政策未能兑现。
整改措施：我公司已要求施工单位上报疫情期间复工复产人员情况，对上报的施工单位名单做好核实工作，根据文件要求及时兑现疫情防控复工复产政策，确保惠企利民政策落实到位。
（二）工程建设管理方面
1.项目完工工期管控不到位。**治理二期工程已完工的滨江堤和外港堤，分别较合同延期 7 个月和 4 个月，南门溪至今未完工，已超合同工期 13 个月。
整改措施：我公司在配合县举办的各项活动中，为施工能够顺利进行，公司领导提前对接各个部门，对各标段进行会议协调，要求施工单位合理安排工期，增加班组抢抓工期，加强管理人员对施工单位的督促，保质保量的情况下确保减少工期延迟，目前外港堤与滨江堤已完工验收。
2.项目计划投资额完成比例较低。**治理二期工程**年计划投资 70000 万元，实际财务支出 32500 万元，完成率 46.43%。
主要原因：（1）部分标段未如期开工。招贤堤二标因文保单位涉及古树古码头保护和招贤古街古渡施工方案及图纸未确定，影响该标段招投标工作；（2）“农转用”土地报批费用、土地征用政策处理等费用未支付；（3）部分标段施工工期延后，因政策处理等原因，导致部分标段未能按进度计划开展施工，导致施工工期延后，影响工程款支付。
下步工作计划：（1）倒排施工进度，加快推进项目建设；对团村堤等 5 个进行项目扫尾的标段，计划于 12 月底前完工验收；（2）加强与乡镇、资规等部门的沟通协调，加快“农转用”土地报批费用、土地征用政策处理等费用支付进度；预计 12 月底前完成财务投资额 4000 万元，**年全年完成财务支出 14000
万元以上；（3）加快招贤堤二标项目招投标工作，计划 12 月底前完成招投标工作，力争施工单位进场施工。
（三）财务核算管理方面。
**县**治理二期项目合同履约管控不到位。
截止**年 7 月正在施工 19 个标段中，一是履约保函已过期有 10 个标段，无履约保函或未交履约保证金有 4 个标段，履约保函金额低于合同约定有 4 个标段。二是未按合同约定提供预付款担保保函有 11 个标段。三是未按合同约定提供农民工工资保函有 11 个标段。
整改措施：对在建各标段有过期、失效未提供履约担保的情况，及时要求各项目标段负责人进行续保和提供。目前履约保函过期、无履约保函、农民工工资保函以及履约保函金额低于合同约定的在建项目已全部进行了续保、提供。预付款担保保函也已经提供了 10 个标段，还有一个管理用房标段未提供，主要原因是管理用房项目，预付款担保当时没有去交保险金，现在预付款已全部扣回，以后在管理中会多加重视予以规范。
落实审计建议的下步措施
（一）加大政策措施落实力度，尽快报批好项目使用土地，增强建设用地规范性。
（二）加强项目全过程管理，及时结算政策处理费用，有效反映项目实际投资，提高项目投资计划完成率，加强项目进度管控，及时支付工程款。对已完工的项目应当重视项目后期养护和管理，对未明确后期维养主体，应当及时上报主管部门予以规范和明确。
（三）重视履约保函管控，对未按合同规定提供履约保证金或履约保函等情况的，应加强防范合同履约风险，及时纠正和规范。
【篇四】
**区审计局于**年 8 月 9 日至 10 月 26 日，对全区**年 10月至 2017 年 12 月“五违四必”整治资金管理和使用情况进行专项审计。现将审计发现问题的整改情况如下：
对本次审计发现的问题，我局领导高度重视，一是加强领导，有效落实。为扎实推进专项审计问题整改工作，成立了整改工作
小组，第一时间将问题传达落实到各个镇、街道和**工业区，要求针对问题先行开展现场核实工作，掌握基本情况，并在 19 年3 月份全区拆违办主任工作例会上进一步统一思想，提高认识，研究讨论各项问题的原因和解决措施，为整改工作全面完成打好基础。二是锁定目标，明确要求。通过多次召开推进会议，开展实地调研，3 月下旬制定了整改工作方案，明确整改目标、计划安排及工作措施，形成任务清单，要求各街镇和工业区紧扣时间节点，严把整改要求，保质保量地完成好整改工作。三是强化指导，稳步推进。加强对各街镇和工业区的工作指导，先后制定了《关于进一步规范违法建筑整治相关工作的若干意见》、《关于落实推进专项审...
篇四：审计发现问题整改报告
责任审计整改报告(共 7 篇)经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1 三重一大
2 法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年 9 月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民
主决策公示制、
失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健
全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
各企事业单位、机关各科：
根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改
工作，现将落实整改的有关事项通知如下：
整改的内容
1、健全和完善重大事项内控制度。
完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；
完善财政划拨专项工作资金结转的手续。
2、严格执行内控、财经制度。
规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；
及时提供专项工作资金的结算报告；
完善固定资产的采购及审批手续。
3、严格实行会计核算。
规会计核算，正确运用会计科目；
明确开发成本，及时结转完工项目；
注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。
4、切实加强内部管理。
及时组织对往来账款的清理和账户处理；
加强对财政资金使用情况的监督；
禁止虚开发票，列支费用；
合理设置账户；
理顺直属公司投资关系；
加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
整改意见
积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：
1、健全和完善内控制度
一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。
3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。
4、加强财政资金和财务管理
一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归
并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。
整改要求
1、组织实施
成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
2、整改时间安排
本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日起三个月之内完成。具体分五个阶段：
动员部署阶段
通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。
街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。
落实整改阶段
落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于 2009 年 9 月 20 日前报街道落实审计整改工作办公室。
整改情况的检查阶段
落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。
整改情况落实的反馈阶段
街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。
整改情况的督查回阶段
区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
***公司***同志
经济责任审计报告
****省国有资产经营管理委员会：
根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、国资厅评价[200*] * *号审计通知书和国资委对企业负责人管理的有关要求，200*年*-*月，国资委组织对***公司董事长***同志任职期间履行经济责任情况进行了任期审计。审计期间为 200*年*月至 200*年*月。***公司对其所提供的与审计相关的资料的真实性和完整性作出了书面承诺。本次审计工作得到了***公司及***同志的积极配合。现出具审计报告如下：:
一、基本情况。
****同志和****企业及本次审计的基本情况。
企业基本情况：
2002 年 1 月，***省国有资产管理委员会下发***国资办发［2002］年***号文件将***煤矿电机厂等六家企业的净资产上划成立***煤炭实业集团有限责任公司。法定代表人：***，注册资本：人民币***万元，单位性质：有限责任，经营范围：国有资产经营，煤矿机械设备，煤炭销售，机械电子设备、汽车配件、电线电缆、金属材料、建筑材料、化工原料及产品、计算机、农副产品销售，网络系统软件开发。截止 2006 年末***煤炭实业集团有限责任公司在册职工人数***人，离退休人员合计***人，其中：离休***人，退
休***人。
企业财务状况：
截止**年**月**日，**煤炭实业集团有限责任公司及其拥有控股企业 7 户、参股企业 20 户、下属独立核算单位 7 户的资产总额**万元；负债总额**万元；所有者权益**万元；任职期间实现销售收入**万元，利润总额**万元。
****同志简介：性别：男，出生于***年***月，文化程度研究生。从***年***月
至***年***月期间，先后在***公司、***公司、担任的***、***的职务。
***年***月至***年***月，****同志在***公司担任***的职务的同时兼任***子企业负责人，主管***工作。
审计工作组织情况：
纳入此次经济责任审计范围的有***公司、***公司***公司***公司*户，占被审计企业总户数的***%；资产量合计***元，占被审计企业资产总额的***%。
审计项目组自***年***月***日至***年***月***日分准备、实施、报告三个阶段实施并完成具体审计工作，其中：
***月***日至***年***月***日为准备阶段，完成工作包括确认任务、业务培训、进驻企业、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。
***月***日至***年***月***日为实施阶段。完成工作包括：财务收支真实性审计、资产质
量审计、经营成果审计、经营合规合法性审计等内容。***月***日至***年***月***日为报告阶段。完成工作包括：形成财务基础审计报告初稿，并征求各方面意见，修改报告初稿，形成正式财务基础审计报告。
在核实企业财务收支状况的基础上，重点核实企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况；企业的重大投资项目和经营决策过程是否合法合规；实际业绩利润的会计分期是否正确。
在财务基础审计工作的基础上，统一国有资本保值增值基础数据等数据的计算口径；采用重点分析影响国有资本保值增值等基础数据的主客观变动因素，同时结合职工访谈及发放调查问卷、专家定性评议等方式完成绩效评价工作。
企业财务绩效分析。
审前财务数据
截至***年***月***日，***公司汇总资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。
***年***月至***年***月，**公司汇总利润及利润分配表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***。
审后财务数据情况
截至***年***月***日，***公司汇总资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。
***年***月至***年***月，***公司汇总利润及利
润分配表列示：主营业务
收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_*** 审计调整、汇总情况
①审计范围调整情况。
贵***委托我所对***...
篇五：审计发现问题整改报告
整改报告模板 关于审计整改成果及实施进度情况报告 公司内审办：根据紫竹内审字[2006]第 6 号关于紫竹保健品内审报告要求，我们提出了整改措施计划，现将整改成果及实施进度情况报告如下：一、 二、 三、 ………
对于述整改实施及完成情况的真实性、准确性我们予以保证，并接受公司内审部门的现场检查，积极提供相关资料，配合此次审计检查工作。
日期 关于财务工作整改情况报告
根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深 扯圳辖区上市公司全面深 言 入开展规范财务会计基 付 础工作专项活动的通知 贴 》的要求，我司开展了 晦 此次专项活动自查工作 甜 ，制定了自查方案，已 害 完成了第一阶段的自查 假 工作，现将本次专项活 睫 动第二阶段的整改情况 筷 报告如下：
一、整改活 版 动开展情况
公司根 月 据贵局下发的[201 纯 0]109 号《关于在 寐 深圳辖区上市公司全面 潦 深入开展规范财务会计 需 基础工作专项活动的通 右 知》要求，以及《调查 蔗 问卷》、《常见问题》 胁 中对相关具体问题的描 潍 述，我司 2010 年 1 愉 1 月 20 日前开展了第 毙 一阶段的自查工作，认 扰 真分析了自查中发现的 彰 问题，确定了具体整改 磺 期限，明确整改责任人 缨 。对深圳证监局走访过 宿 程中提出的问题，我们 魁 已严格按照要求整改。
胸 在对相关问题整改中我 瑞 们咨询了公司外聘会计 用 师事务所的意见、建议 蕊 。本次整改以会议、邮 游 件、现场检查等形式督 钎 促、跟进整改进度，落 坟 实整改情况。
二、自查 钝 发现的问题及整改情况 甘
根据《通知》的目 括 标和要求，各公司的财 鞭 务会计基础工作应达到 娘 以下要求：
各公司 傣 应当建立符合规定和适 幸 应公司自身发展的财务 峻管理 1
组织架构， 脆 做到岗位职责清晰，授 杂 权明确合理，不相容职 勿 务相互分离，相互制约 甄 ；财务会计人员具备相 绣 关专业知识和专业技能 躲 ，具备会计从业资格； 厌 公司对财务会计人员后 粤 续教育有制度性安排。
铸
各公司应当根据相 掌 关法律法规的规定，建 锈 立健全符合公司自身经 撼 营特点的财务管理和会 精 计核算制度体系并不断 用予以完善，明确制度的 用 制定和修订流程以及应 夯 当履行的决
策程序。制 遗 度中应包含责任追究条 猛 款，对需要进行责任追 扩究的范围、责任认定的 雇 具体标准、处罚措施以 携 及责任追究机构和程序 啪 等做出明确的规定，责 饭 任追究应与绩效考核挂 拐钩。
各公司应当建 禁 立财务会计相关负责人 一 管理制度，对财务负责 焉 人和会计机构负责人的 诸 任职条件、职责、权限 皖 、考核等做出规定。财 详 务会计相关负责人管理 跌 制度应经公司董事会审 村 议批准。
各公司应 银 加强财务信息系统的建 沙 设和管理，保证财务信 诚 息系统的独立性，不得 约 与控股股东、实际控制 祈 人共用财务信息系统， 渣 也不得向控股股东、实 瓷 际控制人提供任何能够 谭 查询、修改公司财务信 漱 息系统的权限；公司的 蚁 财务信息系统应当符合 框 会计电算化相关规定的 翔 要求，满足公司的实际 故 需要；公司应加强对财 狭 务信息系统用户及其权 涌 限的管理。
各公司 躲 应当加强会计核算基础 副 工作的规范性，凭证填 爵制符合要求，会计档案 卑 归档及时、保管安全； 径 应当切实提高会计核算 窑 和财务信息披露水平， 输 能独立编制合并财务报 哺表和报表附注；应当根 匝 据《企业会计准则》及 辞 相关规定，结合公司所 宰 处行业特征和自身生产 建 经营特 2
点，制定 伴 明确、恰当的会计政策 表 ，并在财务报表附注中 炸 详细披露，不得以《企 喧 业会计准则》中的原则 布 性规定代替公司的会计 稚 政策。根据上述通知要 还 求，我们在自查中依
托 何 财务管理组织架构，明 埃 确了各岗位职责、优化 辩 了工作流程，根据各岗 挟 位业务变化，及时进行 隅 了修订更新；对集团内 制 各公司会计人员基本情 烦 况进行统计，了解会计 趾 人员是否具备从业资格 摸 ；在 2010 年 12 月 供 份公司组织安排了“财 膘 务部门 2011 年度教 疮 育训练计划”。
根 归 据上述通知要求，自查 乓 中公司根据《深圳证券 诱 交易所股
票上市规 坍 则》、《中华人民共和 汝 国会计法》、《企业会 恰 计准则》、《会计基础 遗 工作规范》、《会计电 箩 算化管理办法》、《会 蕉 计档案管理办法》、《 掐 企业内部控制基本规范 运 》等相关法律法规及公 互 司章程的规定，具体制 妨 定了公司内部相关制度 欲 、具体业务实施细则， 生 如：《财务负责人制度 虐 》等。此次整改中又补 孺 充完善了《会计人员继 姓 续教育管理制度》、《 呜 会计档案管理办法》等 区 制度。
根据上述通 忱 知要求，自查中公司规 闪 模急速发展，经营模式 吝
的不断创新，流程 予 操作更新加快，在财务 松 信息系统方面已加强建 窍 设和管理，公司 ERP 躁 系统已升级至用友版本 漆 ，人员操作权限由信息 距 部严格控制，职责分明 医 。为适应公司发展需要 瞪 ，公司已增加了费用预 伴 算模块，采用用友软件 肥 中的集团预算应用模式 焉 ，包括深圳、苏州、南 硫 昌的预算与业务报销都 一 使用了该模式进行管理 骤 ，从预算管理设定、预 燥 算
表的编制、预算的控 阀 制与分析，以及日常报 馆 销的业务均按照集团模 媳 式统一进行。这种模式 鹤 有利于集团的集中管控 奖 ，并能够独立部署预 3 莫
算与报销的 IT 系 蝉 统，利于进行日常维护 沮 和风险的管理。合同管 黑 理模块，主要为设备、 塌 工程、维修、租赁等大 泡 型资产合同从签订到付 铱 款等全部流程都在 ER 绪 P 系统中管理，固定资 贫 产请购单采用系统打印 揽 代替手工单据，极大方 冕 便了公司资产合同的管 遗 理。网上报销、委外加 挡 工、人力资源工资系统 症 、供应商管理平台等模 曙 块，这些模块已陆续投 拜 入使用。
根据上述 粒 通知要求，自查中公司 雁 进一步强调凭证填制规 参 范
要求，摘要简明 芜 清晰、科目使用规范、 窘 合理。会计档案及时归 舟 档、保管，制定了《会 继 计档案管理办法》，并 园 已遵照执行。根据《企 肮 业会计准则》及相关规 睫 定，制定了具体明确的 耗 适合公司生产经营特点 贾 的记账基础和记量属性 承 、外币业务核算方法、 抉 收入确认原则、存货核 鬼 算方法等相关会计政策 点 、会计估计、会计差错 斜 更正方法。
针对在自查 吠 中发现问题及具体整改 靠 情况如下：
1.财务人 饼 员和机构设置基本情况 张
存在的问题：财务 柱 部分人员暂未取得会计 筐 从业资格证。
整改 芳 措施：根据《会计法》 弛 、《深圳市会计条例》 重 中对会计人员
资格 受 的相关规定，按照《深 乙 圳市会计条例》中第十 威 条：“取得会计从业资 恩 格证书的人员，方可从 销 事会计工作”要求，公 舍 司对集团内各公司会计 榨 人员基本情况进行统计 剖 ，审查各会计人员的从 茵 业资格，通知未取得会 蛰 计证人员在最近一个周 途 期考取，人事部门将此 泪 作为后续财务人员招聘 缓 录用条件之一。
整 崖 改结果：未取得会计证 几 人员将在 2011 年 6 簿 月份深圳财政局会 4
局
计证资格考试报名期 澡 间内考取，12 月参加 胁 财会电算化考试，预计 姻 年底可取得会计从业资 挠 格证书。
2.会计核算 捅 基础工作规范性情况
技
存在的问题：对合并 蕴 范围往来定期对账，每 痪 月一次明细账核对，只 凸 是核对正确，未对结果 宵 签字确认。
整改措 拖 施：进一步明确、规范 坝 各会计人员岗位职责， 斧完善各往
来对账手 领 续，从此次财务会计基 沼 础工作自查之日起销售 缴 会计已按月及时与苏州 袖 、南昌子公司往来对账 澡 ，在次月10 号前完成 终 对账工作，由双方签章 役 确认，现已遵照执行。
谷
整改结果：从 20 寻 10 年 11 月起销售会 炭 计已对内部往来对账双 盯 方签章确认，后续持续 每 监督执行。
3.资金管 痴 理和控制情况 存在问题 惺 ：
(1).出纳人 殷 员获取部分银行未实施 泥 快递派送的银行对帐单 埔 ；(2).部分银行存 悠 款余额调节表未复核。
后
整改措施：
(1) 序 .明确出纳岗位工作职 厚 责，加强出纳工作管理 邓 ，更换由其他会计人员 奥 从银行索取银行对帐单 眉 ，做到相互牵制，明确 诛 责任；
(2).监 谊 督检查银行存款余额调 搀 节表签批手续完整，并 济且指定专人复核，在每 病 一账户银行存款余额调 摇 节表完成后，对银行存 泽 款余额调节表统一填制 汕 汇总表，核对银行存款 眨 明细科目，以防相关表 豹 档遗漏。整改结果：
5 涌
(1).出纳人员 甜 从银行获取银行对账单 勺 ，已整改安排由财务部 胞 会计人员从银行索取银 蹿 行对帐单。
(2) 菊 .部分银行存款余额调 波 节表未有专人复核，已 谋 整改由资金部负责人复 骨 核，并且签名确认。
4 糙 、企业财务管理制度建 幼 设和执行情况
存在 映 问题：公司财务制度体 检 系建设不完善，相关制 破 度没有更新，存在部分 柑 已在执行的工作流程， 癣 没有形成书面制度文件 奉 。
整改措施：公司 忠 依据企业会计制度，企 铡 业会计准则，企业内部 创
控制基本规范等相 窘 关法律法规，结合公司 汛 业务特点，
完善相关财 旋 务管理制度，并将已经 珍 实际执行的制度书面固 些化。根据公司业务发展 嘉 变化，及时修订更新相 邮 关制度。
整改结果 谨 ：现已补充部分制度：
噪 如《会计人员继续教育 吊 管理制
度》、《会 辱 计档案管理办法》等。
腔 后续据实补充修订，进 验 一步完善公司制度建设 辜 ，并严格遵照执行。
5 锁 、母公司对子公司财务 亥 管理和控制情况
存 性 在问题：公司对子公司 娟 的资金情况进行不定期 衰 的财务、审计专项检查 诸 ，财务、审计检查资料 艾 尚未形成明确、固定的 狄 制度控制。整改措施：
箕 发布公司相关审计、财 喳 务检查工作规范制度， 凶 后续对
子公司检查 瓷 结果形成书面报告材料 颇 。对子公司财务人员的 嗅 录用、晋升、调动均通 滨 过母公司集团财务中心 宙 审核，报母公司总经理 琴 批准后执行。子公司经 肘 营支出须经母公司进行 措 审批。由子公司填写申 播 请审批后转深圳财务中 辑 心进行审批，最后经董 邑 事长批准。母公司资金 坑 部负责人对子 6
公 串 司日常资金进行监控及 滥 管理，子公司每日发银 遥 行、现金日报表到母公 糕 司资金部负责人，负责 赁 人根据资金申请情况邮 沿 件指令补充收付款所需 屑 资金。
整改结果：
瘴 公司制定发布《内部审 滔 计制度》，对子公司专 校 项检查
结果出具了 愚 书面的内部审计、检查 庐 报告材料。通过整
改， 逐 进一步加强巡检工作管 芒 理，规范人员招聘流程 纸 、切实履行好资金审批 到 权限，不断提升财务、 桑 审计检查工作效率，保 报 证公司资产安全。
三、 炽 证监局走访提出问题及 毗 整改情况
深圳证监 冷 局于 2010 年 12 月 网 份对我公司现场走访检 衔 查了有关财务制度、资 昼 金管理、财务核算、内 溅 部控制、信息系统等相 媳 关方面问题，针对证监 药 局提出的问题，我公司 突 按照要求已全部整改并 尖 取得良好的效果，现就 芳 整改情况报告如下：
1 废 .关于票据管理问题
冗
存在问题：支票管理 条 登记、领用记录不齐全 尼 、规范。只有领用记录 陀 ，未有登记购买记录。
刊
整改措施：建立票 耙 据管理登记台账，严格 烯 登记购买支票日期、数 轰 量及支票号码、签收人 萝 、单位等票据信息。
拉
整改结果：票据管理 梦 在整改中已按要求改正 迫 。严格票据管理，完善 犹 了台账登记内容，并遵 锣 照执行。
2.现金日记 信 账、银行日记账登记问 著 题
存在问题：缺少 骑 手工登记现金日记账、 绎 银行存款日记账。
扣 整改措施：专项活动自 遗 查开展时，即已安排出 甚 纳补录现金、银行 7
再
存款日记账，贵局在 梅 走访过程中已补录了大 暑 部分月份
日记账。整改 协 结果：手工现金、银行 蝗 存款日记账现已按要求 仲 补录完毕，后续出纳严 读 格按照要求及时登记、 汗 日清月结。
3.关联方 祁 、董高监日常出差报销 柄 用借款问题
存在问 说 题：存在关联方、关联 敢 股东、关联自然人、董 运事、监事、高管在公司 搬 有临时借款，此借款全 聚 部为日常出差用的临时 挚 借款。整改措施：公司 真 已通知要求有在公司借 即款的关联方、关联股东 用 、关联自然人、董事、 源 监事、高管立即归还所 丢 借日常未报销完款项。
右 公司发布了《防范大股 幸东及关联方资金占用专 靴 项制度》，并且已遵照 各 执行。
整改结果：
遗 经过整改公司在 201 薯 0 年 12 月 31 日前所 潞 有关联方、董高监在公 扶 司的日常出差部分借款 肠 已报销，未报销借款部 宣 分已全部归还公司。
四 檀 、持续完善事项的长效 磨 机制和责任人
通过 熙 此次会计基础工作专项 巴 自查整改活动，我公司 岁 根据相关法律法规的规 倒 定结合公司自身的实际 潮 财务管理情况及时修订 俗 和完善财务会计流程体 摧 系，建立了财务会计基 耪 础工作规范化的长效机 六 制。对公司存在的问题 烬 进行了深刻剖析和反思 帚 ，并进行了认真整改， 翻 进一步提高我公司财务 峭 会计管理工作。今后我 樟 们将不断学习有关法律 孕 、法规和规章制度，加 窒 强与监管部门的联系， 效 不断提高依法规范...
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